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2021初級會計師經濟法基礎模擬題練習(9)

財營網  2020-09-12【

  一、單項選擇題

  1.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于銷售貨物確認收入實現時間的表述中,正確的是( )。

  A.銷售商品采用托收承付方式的,在簽訂合同時確認

  B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在銷售時確認

  C.銷售商品采用預收款方式的,在發出商品時確認

  D.銷售商品需要安裝的,在商品發出時確認

  【正確答案】C

  【答案解析】(1)選項A:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續時確認收入;(2)選項B:銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入;(3)選項D:銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單,可在發出商品時確認收入。

  2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,允許按照稅法規定的標準扣除的是( )。

  A.稅收滯納金

  B.企業撥繳的工會經費

  C.非廣告性質的贊助支出

  D.企業所得稅稅款

  【正確答案】B

  【答案解析】(1)選項ACD:均不得在稅前扣除;(2)選項B:企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。

  3.甲汽車專賣店購入小汽車12輛,根據車輛購置稅法律制度的規定,下列行為中,應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。

  A.將其中6輛銷售給客戶

  B.將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車

  C.將其中1輛贈送給乙企業

  D.庫存3輛尚未售出

  【正確答案】B

  【答案解析】(1)選項A:應當由購買方繳納車輛購置稅;(2)選項B:甲汽車專賣店屬于“購買并自用”,應當繳納車輛購置稅;(3)選項C:應當由受贈方繳納車輛購置稅;(4)選項D:購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅,待進一步處置時再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。

  4.某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛,整備質量均為20噸;擁有乘用車5輛。該公司所在省規定載貨汽車年基準稅額每噸40元,乘用車年基準稅額為每輛360元。根據車船稅法律制度的規定,該公司2013年應繳納車船稅( )元。

  A.9400

  B.10200

  C.11800

  D.12000

  【正確答案】C

  【答案解析】(1)掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;(2)該公司2013年應繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

  5.甲煙草公司從農業生產者處收購一批煙葉,不含價外補貼的收購價款為226萬元。已知,價外補貼為煙葉收購價款的10%,煙葉稅稅率為20%,增值稅稅率為13%。根據煙葉稅法律制度的規定,甲煙草公司應繳納煙葉稅稅額為( )。

  A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬元)

  B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬元)

  C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬元)

  D.226÷(1+13%)×20%=40(萬元)

  【正確答案】B

  【答案解析】(1)煙葉稅應納稅額=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬元);(2)煙葉收購價款不含增值稅,不需要價稅分離。

  6.根據土地增值稅法律制度的規定,下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

  A.政府向企業出讓國有土地使用權

  B.企業將閑置房產出租

  C.企業之間交換房產

  D.對房地產進行重新評估而產生的評估增值

  【正確答案】C

  【答案解析】(1)選項A:土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅,對出讓國有土地使用權的行為不征稅;(2)選項B:房地產的出租,不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項C:房地產的交換行為,屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項D:國有企業在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

  7.北京市某企業2014年7月轉讓一塊未經開發的土地使用權,取得收入2000萬元,支付相關稅費110萬元。2014年3月取得該土地使用權時支付地價款1000萬元,取得土地使用權時發生相關稅費60萬元。根據土地增值稅法律制度的規定,該企業計算繳納土地增值稅時的“土地增值額”為( )萬元。

  A.2000-1000=1000

  B.2000-110-1000=890

  C.2000-110-1000-60=830

  D.2000-1000-60=940

  【正確答案】C

  【答案解析】(1)納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關登記、過戶手續費和契稅(60萬元),應計入“取得土地使用權所支付的金額”(1000+60=1060),準予扣除;(2)納稅人在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅(110萬元),準予扣除;(3)土地增值額=2000-110-1000-60=830(萬元)。

  8.根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。

  A.3個月

  B.6個月

  C.1年

  D.3年

  【正確答案】B

  【答案解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

初級會計師職稱考試《初級會計實務》在線題庫 在線做題
初級會計職稱考試《經濟法基礎》在線題庫 在線做題

  9.根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人向稅務機關遞交申領增值稅發票申請單,( )內可以領到增值稅發票領購簿。

  A.5天

  B.7天

  C.10天

  D.15天

  【正確答案】A

  【答案解析】主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模,確認領購發票的種類、數量以及領購方式,在5個工作日內發給發票領購簿。

  10.下列各項中,屬于單方行為的是( )。

  A.立遺囑

  B.締結婚姻

  C.簽訂合同

  D.銷售商品

  【正確答案】A

  【答案解析】(1)選項A:單方行為是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為,如遺囑、行政命令等;(2)選項BCD:多方行為是指由兩個或兩個以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。

  11.在訴訟時效期間最后6個月內,因( )致使權利人不能行使請求權的,訴訟時效期間暫時停止計算。

  A.發生不可抗力

  B.當事人提起訴訟

  C.當事人一方提出要求

  D.當事人同意履行義務

  【正確答案】A

  【答案解析】(1)選項A:在訴訟時效期間的最后6個月內,因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使訴訟請求權的,訴訟時效期間暫停計算;(2)選項BCD:屬于訴訟時效的中斷事由。

  12.下列規范性文件中,屬于行政法規的是( )。

  A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

  B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

  C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經濟特區注冊會計師條例》

  D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

  【正確答案】B

  【答案解析】(1)選項A屬于“法律”;(2)選項B屬于“行政法規”;(3)選項C屬于“地方性法規”;(4)選項D屬于“行政規章”。

  13.根據《仲裁法》的規定,下列各項中,不正確的是( )。

  A.仲裁實行自愿原則

  B.當事人不履行仲裁裁決的,另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行

  C.當事人不服仲裁裁決的,可以向人民法院提起訴訟

  D.仲裁不實行級別管轄和地域管轄

  【正確答案】C

  【答案解析】仲裁裁決作出后,當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的,仲裁委員會或者人民法院不予受理。

  14.下列對法所作的分類中,以法的創制方式和發布形式為依據進行分類的是( )。

  A.成文法和不成文法

  B.根本法和普通法

  C.實體法和程序法

  D.一般法和特別法

  【正確答案】A

  【答案解析】(1)選項B:是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項C:是根據法的內容所作的分類;(3)選項D:是根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。

  15.2014年3月1日,甲公司與陳某簽訂勞動合同,3月5日陳某正式上班,4月1日過了試用期,4月15日領取工資。根據勞動合同法律制度的規定,甲公司與陳某建立勞動關系的起始時間為( )。

  A.3月1日

  B.3月5日

  C.4月1日

  D.4月15日

  【正確答案】B

  【答案解析】(1)用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動者建立勞動關系;(2)用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的,勞動關系自“用工之日起”建立。

  16.根據勞動合同法律制度的規定,關于非全日制用工的下列表述中,正確的是( )。

  A.雙方當事人可以約定試用期

  B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經濟補償

  C.用人單位不能隨時通知勞動者終止用工

  D.雙方當事人應當訂立書面勞動合同

  【正確答案】B

  【答案解析】(1)選項A:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期;(2)選項BC:非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;終止用工的,用人單位不向勞動者支付經濟補償;(3)選項D:非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

  17.某企業職工王某的月工資為7000元,當地職工月平均工資為2000元。根據社會保險法律制度的規定,王某每月應繳納的基本養老保險費為( )元。

  A.160

  B.360

  C.480

  D.560

  【正確答案】C

  【答案解析】(1)本人月平均工資高于當地職工月工資300%的,按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數;(2)王某每月應繳納的基本養老保險費=2000×3×8%=480(元)。

  18.張某失業前,用人單位和本人累計繳納了4年失業保險費。根據社會保險法律制度的規定,張某領取失業保險金的期限最長為( )。

  A.12個月

  B.18個月

  C.24個月

  D.48個月

  【正確答案】A

  【答案解析】(1)失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的,領取失業保險金的期限最長為12個月;(2)累計繳費滿5年不足10年的,領取失業保險金的期限最長為18個月;(3)累計繳費10年以上的,領取失業保險金的期限最長為24個月。

  19.根據支付結算法律制度的規定,下列關于銀行匯票出票金額和實際結算金額的表述中,正確的是( )。

  A.如果出票金額低于實際結算金額,銀行應按出票金額辦理結算

  B.如果出票金額高于實際結算金額,銀行應按出票金額辦理結算

  C.如果出票金額低于實際結算金額,銀行應按實際結算金額辦理結算

  D.如果出票金額高于實際結算金額,銀行應按實際結算金額辦理結算

  【正確答案】D

  【答案解析】(1)選項AC:實際結算金額超過出票金額的,銀行不予受理;(2)選項BD:銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的,銀行應按照實際結算金額辦理結算,多余金額由出票銀行退交申請人。

  20.根據支付結算法律制度的規定,下列票據記載日期中,屬于必須記載事項的是( )。

  A.承兌日期

  B.保證日期

  C.出票日期

  D.背書日期

  【正確答案】C

  【答案解析】(1)選項A:匯票上未記載承兌日期的,應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期;(2)選項B:保證人在票據或粘單上未記載保證日期的,出票日期為保證日期;(3)選項D:背書未記載日期的,視為在票據到期日前背書。

  21.甲公司向乙企業購買一批原材料,開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日,到期日為5月10日。4月6日,乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%,一年按360天計算,貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定,銀行實付乙企業貼現金額為( )元。

  A.301680

  B.298980

  C.298950

  D.298320

  【正確答案】B

  【答案解析】實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日,匯票到期前1日是5月9日,一共是34天。企業從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

  22.根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的是( )。

  A.出租房屋

  B.提供保險服務

  C.機器維修

  D.土地租賃

  【正確答案】C

  【答案解析】選項ABD:應當征收營業稅。

  23.根據消費稅法律制度的規定,下列各項中,需要計算繳納消費稅的是( )。

  A.汽車專賣店銷售小汽車

  B.珠寶店進口鉆石飾品

  C.煙草專賣店零售卷煙

  D.酒廠委托加工白酒

  【正確答案】D

  【答案解析】(1)選項A:生產銷售小汽車時,生產企業應當計算繳納消費稅,汽車專賣店零售小汽車時不需要再繳納消費稅;(2)選項B:珠寶店進口鉆石飾品時不需要繳納消費稅,零售鉆石飾品時應當計算繳納消費稅;(3)選項C:卷煙的消費稅可能發生在生產、委托加工、進口和批發環節,零售卷煙不需要再繳納消費稅;(4)選項D:委托加工白酒,除受托方為個人外,由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應稅消費品,由委托方收回后繳納消費稅。

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責編:wzj123

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