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2021年初級會計職稱《會計務實》備考習題(九)

財營網  2020-09-12【

  一、單選題

  1.A 公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 16%,10 月 21 日,A 公司向 B 公司銷售商品 400 件,每件標價 4 000 元(不含增值稅 ),實際成本為 2 400 元。約定 A 公司給予 B 公司 15%的商業折扣, 當日商品發出, 符合收入確認條件, 10 月 25 日, A 公司收到貨款,不考慮其他因素, A 公司應確認的商品銷售收入為( )元。

  A.640 000

  B.544 000

  C.1 360 000

  D.1 600 000

  2.2018 年 10 月 11 日,A 公司賒銷給 B 公司一批商品,售價為 20 000 元,增值稅為 3 200 元,約定的現金折扣條件為: 3/10、2/20 、1/30、N/30 ,假定計算現金折扣不考慮增值稅因素。 2018 年 10 月 22 日, A 公司收到 B 公司支付的款項,則 A 公司實際收到的金額是 ( )元。

  A.22600

  B.20 000

  C.23 200

  D.22 800

  3.2018 年 10 月 12 日, A 公司向 B 公司賒銷一批商品,增值稅專用發票上注明的價款為 500 萬元,增值稅稅額為 80 萬元,符合收入確認條件。 11 月 5 日, B公司發現該批商品外觀存在一定瑕疵, 要求按不含稅銷售價格給予 10%的折讓。A 公司同意并開具了紅字增值稅專用發票。 同日收到 B 公司支付的貨款。 下列各項中,關于 A 公司銷售折讓會計處理結果表述不正確的是 ( )。

  A. 沖減應交稅費 0.8 萬元

  B. 沖減主營業務收入 5 萬元

  C. 增加銷售費用 5.8 萬元

  D. 沖減應收賬款 5.8 萬元

  4.A 企業售出商品發生銷售退回,該商品銷售尚未確認收入且增值稅納稅義務尚未發生, A 企業收到退回的商品應貸記的會計科目是 ( ) 。

  A.庫存商品

  B.應收賬款

  C. 主營業務成本

  D. 發出商品

  5.A 企業委托 B 企業代銷商品,通過支付手續費方式,則委托方確認商品銷售收入的時間是 ( )。

  A.收到代銷款時

  B.收到代銷清單時

  C. 發出商品時

  D. 簽訂代銷協議時

  6. 下列各項中,不應確認為其他業務收入的是 ( )。

  A.轉讓商標使用權收入

  B.銷售原材料C.出租房屋

  D.現金股利收入

  7. 以下屬于資產負債表非流動負債的是 ( )。

  A.應付賬款及應付票據

  B.其他應付款C.遞延收益

  D. 其他應付款

  8. 期末,A 企業“預收賬款 ”科目所屬各明細科目借方余額合計 50 萬元,“應收賬款”科目借方余額合計 100 萬元,“壞賬準備 ”科目貸方余額為 40 萬元,不考慮其他因素,則 A 企業資產負債表 “應收票據及應收賬款 ”項目期末余額為 ( )萬元。

  A.100 B.150 C.110 D.140

  9.2018 年 12 月 31 日生產成本借方余額 4 000 萬元,原材料借方余額 100 萬元,材料成本差異貸方余額 50 萬元, 存貨跌價準備貸方余額 30 萬元,工程物資借方余額 550 萬元。資產負債表中 “存貨”項目金額為 ()萬元。

  A.4 020

  B.4 570

  C.4 650

  D.4 100

  10.A 公司在產品按定額成本計價, 月初某產品的在產品數量為 500 個,當月投產 2 500 個,當月完工 1 500 個,在產品單位定額為:直接材料 1.6 萬元,直接人工 0.8 萬元,制造費用 0.5 萬元。該產品當月月初在產品和本月投產產品共同發生的成本費用為 5 500 萬元。則月末完工產品成本為 ( )萬元。

  A.1 250

  B.1 150

  C.1 850

  D.1 050

  11.A 企業的甲項目于每年年初投資一筆固定款項,需要計算該項目現值, 則下列終值系數列示正確的是 ( )。

  A.(F/A,i,n) × (1+i)

  B.[(F/A, i,n-1)+1]

  C.(F/A,i, n) × (1-i)

  D.[(P/A, i, n+1) -1]

  12. 企業采用計劃成本分配法對輔助生產費用進行分配, 實際成本與計劃成本的差異應計入 ( )。

  A.其他業務成本B.管理費用

  C.制造費用D.生產成本

  13. 根據政府會計質量要求規定, 政府會計主體應當按照經濟業務或者事項的經濟實質進行會計核算,不限于以經濟業務或者事項的法律形式為依據的是 ()。

  A.相關性B

  .及時性

  C.可比性

  D.實質重于形式

  14. 收到從財政專戶返還的事業收入時, 按照實際收到的金額, 應貸記 ()科目。

  A.經營收入

  B.經營支出

  C.事業收入

  D.其他結余

  15. 下列各項中,事業單位按規定對管理部門開展專業業務活動使用的固定資產進行攤銷的會計處理正確的是 ( )。

  A. 借記“單位管理費用 ”科目,貸記 “固定資產 ”科目

  B. 借記“其他支出 ”科目,貸記 “固定資產 ”科目

  C. 借記“業務活動費用 ”科目,貸記 “累計折舊 ”科目

  D. 借記“單位管理費用 ”科目,貸記 “累計折舊 ”科目二、多選題

  1. 下列職工薪酬中屬于短期薪酬的有 ( )。

  A.養老保險

  B.生育保險 C.住房公積金D.醫療保險費

  2. 下列稅金中,不應記入 “稅金及附加 ”項目的是 ( )。

  A.自產自用生產應交的資源稅

  B.自用辦公樓應交的房產稅

  C.購買車輛應交的車輛購置稅

  D.自用土地應交的土地使用稅

  3. 下列各項中,年度終了不需要轉入 “利潤分配 —未分配利潤 ”科目的有 ( )。

  A.其他應收款

  B. 利潤分配 —提取法定盈余公積

  C. 應付賬款

  D. 利潤分配 —應付現金股利

  4. 下列各項中,關于留存收益的表述正確的有 ( )。

  A. 法定盈余公積經批準可用于轉增資本

  B. 留存收益包括盈余公積和未分配利潤

  C. 任意盈余公積不可用于發放現金股利

  D. “未分配利潤 ”明細科目年末貸方余額表示累積的虧損額

  5.下列各項中,屬于資本公積來源的有 ( )。

  A. 盈余公積轉入

  B. 除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動

  C.資本溢價或股本溢價

  D.從企業實現的凈利潤中提取

  6. 下列各項中,會使盈余公積減少的有 ( )。

  A.計提盈余公積

  B.資本公積轉增資本

  C.盈余公積轉增資本

  D.盈余公積補虧

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  7. 下列各項中,資產的凈損失報經批準不應計入管理費用的是 ( )。

  A 泥石流造成的庫存商品毀損

  B. 自然災害造成的包裝物毀損

  C. 屬于一般經營損失的原材料毀損

  D.無法查明原因的現金短缺

  8. 企業發生的下列各項業務中,不應計入財務費用的有 ( )。

  A.銷售商品發生的現金折扣

  B. 購買交易性金融資產手續費

  C. 銷售商品發生的商業折扣 D.商業匯票貼現發生的貼現息

  9. 下列各項中,計算應納稅所得額需要進行納稅調整的項目有 ( )。

  A.企業直接捐贈給希望小學的

  B.超過稅法規定標準的職工教育經費C.國債利息收入

  D.超過稅法規定標準的廣告費和業務宣傳費( ) 。

  10. 在企業的下列各項業務中,不會影響利潤表 “所得稅費用 ”項目金額的有

  A. 代扣代交的個人所得稅

  B. 銷售商品應該繳納的增值稅

  C.遞延所得稅費用

  D.當期應交所得稅

  11. 下列各項中,影響企業營業利潤的有 ( )。

  A.出租無形資產取得的收入

  B. 計提固定資產減值準備

  C.出售交易性金融資產損失

  D.公益性捐贈支出

  12. 下列各項中,既影響企業營業利潤又影響利潤總額的有 ( )。

  A.企業提供的現金折扣

  B.房屋供高管使用的折舊額

  C.出租包裝物取得的收入

  D.所得稅費用

  三、判斷題

  1. 一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅銷售行為,在選擇

  簡易計稅方式計稅的同時能夠抵扣進項稅額。 ( )

  2. 除投資合同或協議約定價值不公允的以外,企業接受投資者作為資本投入的無形資產,應按賬面價值確定其入賬價值。 ( )

  3. 某建筑業 A 股份有限公司以資本公積轉增資本,不應當按照原先出資者各自出資比例相應增加各出資者的出資金額。 ( )

  4. 企業向投資者宣告發放現金股利,應在宣告時確認為負債。 ( )

  5. 企業溢價發行股票發生的手續費、傭金應從溢價中抵扣,溢價金額不足抵扣的計入管理費用。 ()

  6. 如果企業銷售的商品不符合收入確認條件,在商品發出時應增設 “發出商品”科目進行處理。 ( )

  7.A 企業通過支付手續費方式委托代銷商品,則 A 企業應該將支付的手續費計入“管理費用 ”科目。 ( )

  8.A 企業發生的經濟業務如下:對外轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得增值性收入, A 企業會計將其應繳納的土地增值稅列入了利潤表的“管理費用 ”項目中。 ( )

  9.A 企業出售生產經營用的無形資產取得的凈收益應列入利潤表的 “營業收入”項目。 ( )

  10.資產負債表中貨幣資金根據銀行存款、庫存現金兩個總賬科目余額填列。( )

  四、不定項選擇題

  (一)

  小環公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為 16%,2017 年至2018 年發生的與固定資產有關的業務如下:

  (1) 2018 年 3 月 1 日,小環公司外購一臺需安裝的生產設備,取得增值稅專用發票注明的價款為 500 萬元,增值稅稅額為 80 萬元,支付運費取得增值稅專

  用發票注明運費為 10 萬元,增值稅稅額為 1 萬元,以上款項均未支付。

  (2) 2018 年 4 月 5 日,設備安裝領用本企業自產產品一批,該批產品的成本為 110 萬元,市場售價為 150 萬元。設備于 4 月 30 日安裝完畢達到預定可使用狀態,該設備預計使用 5 年,預計凈殘值率為 5%,采用雙倍余額遞減法計提折舊。

  (3) 2018 年 7 月 1 日,小環公司開始自建廠房一棟,外購工程物資取得增值稅專用發票注明的價款為 500 萬元,增值稅稅額為 80 萬元。當日工程物資被廠房工程全部領用。

  (4) 2018 年 11 月 3 日,廠房工程領用自產產品一批,該批產品的成本為 300萬元,市場售價 400 萬元。

  (5) 2019 年 3 月 9 日,廠房工程達到預定可使用狀態,并辦理竣工決算。小

  環公司預計廠房可以使用 20 年,預計凈殘值率為 5%,采用年限平均法計提折舊。

  (6) 2019 年 12 月 31 日,生產設備的可收回金額為 250 萬元,廠房的可收回金額為 600 萬元。

  要求:根據以上資料,不考慮其他因素,回答下列問題。 (答案中金額單位用萬元表示,小數點后保留兩位 )

  <1>根據資料 (1)和(2),下列會計處理正確的是 ( )。A.借:在建工程 510

  應交稅費 ——應交增值稅 (進項稅額 ) 81

  貸:應付賬款 591

  B. 借:在建工程 110

  貸:庫存商品 110

  C. 借:在建工程 150

  貸:庫存商品 150

  D. 借:固定資產 620

  貸:在建工程 620

  <2>根據資料 (1)和(2),2019 年 12 月 31 日生產設備的賬面價值為 ()萬元。A.454.7

  B.514.07 C.484 D.447.3

  <3>根據資料 (3)和(4),下列會計處理不正確的是 ( )。A.借:工程物資 580

  貸:銀行存款 580

  B. 借:在建工程 500

  貸:工程物資 500

  C. 借:在建工程 300

  貸:庫存商品 300

  D. 借:在建工程 364

  貸:庫存商品 300

  應交稅費 ——應交增值稅 (銷項稅額 )64

  <4>根據資料 (3)至(5),廠房在 2019 年應計提的折舊金額為 ()萬元。A.31.53

  B.28.50 C.33.95 D.26.75

  <5>根據資料 (1)至(6),甲公司 2019 年 12 月 31 日應計提的資產減值損失為 ()萬元。

  A.38.8 B. 210.3 C.171.50 D.222.6

  (二)

  小球公司為一般納稅人, 增值稅稅率 16%,所得稅稅率 25%,2018 發生的業務如下:

  (1) 3 月 15 日,購入 H 公司股票 200 萬股,作為交易性金融資產,該股票當日公允價值 2 050 萬元(含已宣告尚未發放現金股利 50 萬元),另支付交易費用 5 萬元,增值稅額為 0.3 萬元,款項已支付。

  (2) 5 月 30 日,一臺設備提前報廢,原價 50 萬元,已提折舊 30 萬元,固定資產減值準備 5 萬元,報廢殘料變價收入 2 萬元, 發生清理費用 3 萬元, 增值稅額為 0.18 萬元,收支均用銀行存款結算。

  (3) 12 月 31 日,交易性金融資產公允價值變動增加 3 萬元。

  (4) 除上述事項外,當年實現營業收入 15 000 萬元,期間費用 2 000 萬元,稅

  金及附加 1 000 萬元,營業成本 7 000 萬元。

  (5) 2018 年 12 月 31 日,當年業務招待費超標 50 萬元,福利費超標 30 萬元, 不考慮其他調整事項。小球公司董事會決定按稅后利潤 10%提取法定盈余公積, 不向投資者分配利潤。

  <1>根據資料 (1),小球公司會計處理正確的是 ( )。A.應收股利增加 50 萬元

  B.交易性金融資產增加 200 萬元C.投資收益減少 5 萬元

  D.交易性金融資產增加 2 050 萬元

  <2>根據資料 (2),小球公司會計處理正確的是 ( )。A.報廢設備賬面價值 15 萬元

  B. 報廢設備賬面價值 10 萬元

  C. 營業外支出增加 11 萬元

  D. 營業外支出增加 16 萬元

  <3>根據資料 (3),小球公司會計處理正確的是 ( )。A.借:公允價值變動損益 3

  貸:交易性金融資產 —公允價值變動損益 3

  B. 借:交易性金融資產 —公允價值變動損益 3

  貸:公允價值變動損益 3

  C. 借:交易性金融資產 —公允價值變動損益 3

  貸:投資收益 3

  D. 借:投資收益 3

  貸:交易性金融資產 —公允價值變動損益 3

  <4>根據資料 (1)至(4),小球公司 2018 度利潤總額 ()萬元。

  A.4 982

  B.4 984 C. 4 987

  D.4 976

  <5>根據資料 (1)至(5),小球公司會計處理正確的是 ( )。A.當期應交所得稅 1 246 萬元

  B. 當期應交所得稅 1 265.5 萬元

  C. 凈利潤增加 3 716.5 萬元

  D. 盈余公積增加 371.65 萬元

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責編:wzj123

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