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2020年注會考試《財務成本管理》知識點:營運資本管理

財營網  2019-12-15【

  專題四:營運資本管理

  一、營運資本管理策略

  1.營運資本投資策略

  適中型投資策略、保守型投資策略、激進型投資策略

  2.營運資本籌資策略

  適中型籌資策略、保守型籌資策略、激進型籌資策略

  二、現金管理

  1.持有現金的原因

  交易性需要、預防性需要、投機性需要

  2.現金管理的目標

  流動性和盈利能力之間進行選擇,實現最大的長期利潤

  3.現金管理方法

  力爭現金流量同步;使用現金浮游量;加速收款;推遲應付款的支付

  4.最佳現金持有量分析

  教材精講或基礎班詳細講述

  三、應收賬款管理

  1.應收賬款產生原因

  商業競爭、銷售與收入賬款形成的時間差

  2.應收賬款管理方法

  回收情況監督(如賬齡分析表)、收賬政策

  3.信用政策的構成

  信用期間、信用標準和現金折扣政策

  4.信用政策決策分析

  教材精講或基礎班詳細講述

  四、短期債務管理

  1.短期債務籌資特點

  籌資速度快;籌資成本低;籌資企業使用資金更為靈活;籌資風險高

  2.商業信用籌資

  應付賬款(放棄現金折扣成本教材精講或基礎班講授)、應付票據、預收賬款

  3.短期借款籌資

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責編:zj10160201

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