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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案十九

財營網  2020-04-05【

  一、單項選擇題

  1、2017年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資,共計從乙公司收回1900萬元。投資時成本1500萬元,取得乙公司30%的股權;撤資時乙公司的累計未分配利潤為300萬元,累計盈余積為100萬元,2017年甲公司可享受的免稅收入為( )萬元。

  A、160

  B、280

  C、450

  D、1620

  2、下列各項中,最低折舊年限為5年的固定資產是( )。

  A、房屋

  B、飛機

  C、與生產經營活動有關的器具

  D、電子設備

  3、某居民企業,2017年財務資料如下:收入合計60萬元,成本費用合計30萬元,經稅務機關核實,企業未能正確核算成本費用,收入核算正確,稅務機關對企業核定征收企業所得稅,應稅所得率為15%,2017年應納企業所得稅( )萬元。

  A、1.98

  B、2

  C、2.25

  D、2.26

  4、下列表述中,符合企業重組特殊性稅務處理規定的是( )。

  A、被合并企業合并前的虧損不得由合并企業繼續彌補

  B、被合并企業合并前的虧損可由合并企業按照合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率計算限額,由合并企業繼續彌補

  C、被分立企業分立前的虧損不得由分立企業繼續彌補

  D、被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率計算限額,由分立企業繼續彌補

  5、下列項目免征企業所得稅的是( )。

  A、牲畜、家禽的飼養

  B、花卉作物的種植

  C、內陸養殖

  D、香料作物的種植

  6、2017年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅專用發票上注明設備價款100萬元。已知該企業2015年虧損40萬元,2016年盈利20萬元。2017年度的應納稅所得額150萬元。2017年該企業實際應繳納企業所得稅是( )萬元。

  A、19.6

  B、20

  C、22.5

  D、30

  7、2017年度某居民企業實現產品銷售收入1400萬元,視同銷售收入600萬元,債務重組收益200萬元,發生的成本費用總額1800萬元,其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項。則2017年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

  A、98.5

  B、100

  C、102.5

  D、105.5

  8、下列計算公式中,正確的是( )。

  A、應納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

  B、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

  C、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除

  D、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

  9、根據企業所得稅法的規定,企業的下列各項支出準予從收入總額中直接扣除的是( )。

  A、手續費支出

  B、煙草企業的廣告費

  C、企業支付的合同違約金

  D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

  10、下列關于資產的攤銷處理中,不正確的做法是( )。

  A、租入固定資產的改建支出,準予攤銷

  B、消耗性生物資產的支出,準予攤銷

  C、自創商譽,不得計算攤銷費用

  D、在企業整體轉讓或清算時,外購商譽的支出,準予扣除

  11、下列各項中,可計提折舊的生物資產是( )。

  A、經濟林

  B、防風固沙林

  C、用材林

  D、存欄待售的牲畜

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責編:zj10160201

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