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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案二十

財營網  2020-04-05【

  一、單項選擇題

  1、下列各項中,屬于“財產轉讓所得”項目范圍的是( )。

  A、退休人員再任職取得的收入

  B、員工行權之前將股票期權轉讓的凈收入

  C、員工行權之后將股票再轉讓,獲得的高于購買日公平市場價的差額

  D、企業高管人員在股票認購權行使前

  2、中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元,趙某稿酬所得年末應并入綜合所得的收入額為( )元。

  A、2240

  B、20000

  C、11200

  D、16000

  3、以下關于個人所得稅的規定中,表述不正確的是( )。

  A、勞務報酬屬于綜合所得之一,匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率

  B、居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率

  C、勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額

  D、財產轉讓所得屬于綜合所得之一,適用五級超額累進稅率

  4、在計算個人所得稅時,下列各項中允許稅前全額扣除的是( )。

  A、通過非營利性社會團體向貧困地區的捐贈

  B、通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害地區的捐贈

  C、用于對關聯性科研機構經費的資助

  D、經稅務機關批準,將稿酬所得用于資助對非關聯的高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費

  5、中國公民李某取得工程設計收入20000元,從中拿出5000元,直接捐贈給了農村義務教育,李某就該筆收入應預繳的個人所得稅為( )元。

  A、0

  B、1400

  C、3200

  D、3800

  6、王某2019年3月因身體原因提前2年退休,企業按照統一標準發放給王某一次性補貼150000元。王某應就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為( )元。

  A、700

  B、750

  C、780

  D、900

  7、個體工商戶發生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。

  A、用于家庭的支出

  B、非廣告性質贊助支出

  C、已繳納的增值稅稅款

  D、生產經營過程中發生的財產轉讓損失

  8、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派,來華從事設備安裝調試工作,在華停留60天,期間取得境外公司支付的工資40000元,取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅( )元。

  A、4000

  B、5650

  C、9650

  D、10250

  9、個人作品以圖書、報刊形式出版、發表取得的所得應按( )稅目計征個人所得稅。

  A、工資、薪金所得

  B、勞務報酬所得

  C、特許權使用費所得

  D、稿酬所得

  10、根據個人股票期權所得的征稅規定,員工行權時,從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額,應計算繳納個人所得稅,其適用的應稅所得項目為( )。

  A、財產轉讓所得

  B、勞務報酬所得

  C、工資、薪金所得

  D、利息、股息、紅利所得

  11、約翰是美國人,2019年7月10日來華工作,2020年5月15日回國,則該納稅人( )。

  A、2019年度為我國非居民個人,2020年度為我國居民個人

  B、2019年度為我國居民個人,2020年度為我國非居民個人

  C、2019年度和2020年度均為我國非居民個人

  D、2019年度和2020年度均為我國居民個人

  12、下列所得,應按“綜合所得”繳納個人所得稅的是( )。

  A、工資薪金所得

  B、經營所得

  C、財產租賃所得

  D、財產轉讓所得

  13、下列補貼中,屬于個人所得稅“工資、薪金所得”征稅范圍的是( )。

  A、獨生子女補貼

  B、勞動分紅

  C、托兒補助費

  D、差旅費津貼、誤餐補助

  14、在商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出的非雇員(營銷人員)以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵,所發生的費用,該營銷人員( )。

  A、不繳納個人所得稅

  B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅

  C、按勞務報酬所得繳納個人所得稅

  D、按偶然所得繳納個人所得稅

  15、以下應按照特許權使用費所得征收個人所得稅的是( )。

  A、轉讓債券取得的所得

  B、轉讓住房取得的所得

  C、個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

  D、個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

  16、以下關于對企事業單位承包、承租經營所得的說法中,不正確的是( )。

  A、個人對企事業單位承包、承租經營后,工商登記改變為個體工商戶的,應征收企業所得稅,再按“經營所得”繳納個人所得稅

  B、個人對企事業單位承包、承租經營后,工商登記改變為個體工商戶的,不再征收企業所得稅,僅按“經營所得”繳納個人所得稅

  C、個人對企事業單位承包、承租經營后,工商登記仍為企業的,承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權,僅按合同規定取得固定所得的,承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

  D、個人對企事業單位承包、承租經營后,工商登記仍為企業的,承包、承租人按合同規定只向發包方、出租方繳納一定的費用,繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的,其取得的所得,按經營所得繳納個人所得稅

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責編:zj10160201

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