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這個月要交增值稅憑證怎么做?

財營網  2020-09-07【

  1、期末計提會計分錄

  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

  貸:應交稅費-未交增值稅

  2、實際繳納

  借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

  貸:銀行存款

  3、對于企業當期多交的增值稅

  借:應交稅費-未交增值稅

  貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

  4、繳納以前期間增值稅額時

  借:應交稅費-未交增值稅

  貸:銀行存款

  "應交稅費-未交增值稅"科目的余額在借方,代表企業多交的增值稅,在貸方,表示應交未交的增值稅.

  在"應交稅金--應交增值稅"科目下還需設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

  應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

責編:zj10160201

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