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小規模納稅人6個熱點問題,很多會計還是不會

財營網  2020-03-23【

  近日,財政部、稅務總局發布的 《關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號) 對增值稅小規模納稅人來說無疑是一個好消息。為更好地讓各項政策易于知曉,12366納稅服務熱線定期梳理納稅人關注度較高的熱點問題,發現大家在關于小規模納稅人減征優惠的發票開具、納稅申報等方面存在疑問。申稅小微整理了其中咨詢率較高的六大熱點問答,快來看看吧~

  01

  增值稅小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅,如何開具發票?

  答:增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發生時間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發票;納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發票。

  增值稅小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅,申報表如何填寫?

  02

  增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)有關規定,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

  《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

  03

  增值稅小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅,可以開具專用發票嗎?

  答:可以。

  增值稅小規模納稅人可以放棄減免稅,還是按照3%征收率繳納增值稅嗎?

  04

  增值稅小規模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入,可以按照支持復工復業政策,享受減按1%征收率征收增值稅優惠,并按1%征收率開具專用發票;也可以放棄減稅,按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發票。

  05

  小規模納稅人提供勞務派遣服務,之前選擇了5%差額繳納增值稅,可以適用減征政策嗎?

  答:自2020年3月1日至2020年5月31日,小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

  本市的增值稅小規模納稅人按照3%征收率預繳項目,是否享受征收率減征優惠?

  06

  自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

責編:liumin2017

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