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2021年中級會計師《經濟法》新章考點題:金融法律制度

財營網  2020-09-13【

  1[多選題]某股份有限公司擬在主板和中小板首次公開發行股票并上市。根據證券法律制度的規定,下列各項中,符合公司在主板和中小板首次公開發行股票并上市的條件的有()。

  A.公司發行股票前股本總額為人民幣6000萬元

  B.公司上一年度嚴重違反環境保護管理法規受到罰款的行政處罰

  C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計為人民幣4000萬元

  D.公司最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益

  [答案]AC

  [解析](1)選項B:“上一年度”——在最近36個月內;“嚴重違反”——屬于“情節嚴重”,不符合發行條件。(2)選項D:依賴非主營業務盈利,不具有持續盈利能力,不符合發行條件。

  2[單選題]甲公司擬在創業板首次公開發行股票并上市。下列各項中構成其發行障礙的是()。

  A.甲公司最近一期期末凈資產為3000萬元,不存在未彌補虧損

  B.甲公司發行前股本總額為3000萬元

  C.甲公司最近兩年連續盈利,最近一年的凈利潤較前年小幅下滑,最近兩年凈利潤累計為1500萬元

  D.甲公司去年經股東大會決議改選了董事長

  [答案]D

  [解析](1)選項A:最近一期期末凈資產不少于2000萬元,且不存在未彌補虧損;

  (2)選項B:發行前股本總額已經達到3000萬元,發行后股本總額肯定不少于3000萬元;

  (3)選項C:最近兩年連續盈利,最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元;

  (4)選項D:發行人最近兩年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化,實際控制人沒有發生變更。

  3[單選題]根據證券法律制度的規定,下列各項中,屬于上市公司持續信息披露文件的是()。(2019年)

  A.招股說明書

  B.重大事件的臨時報告

  C.債券募集說明書

  D.上市公告書

  [答案]B

  [解析]持續信息披露,是指證券上市交易過程中發行人、上市公司對證券上市交易及與證券交易有關的信息要進行持續的披露。該類信息披露文件主要有定期報告和臨時報告。

  4[多選題]根據證券法律制度的規定,凡發生可能對上市公司證券交易價格產生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應立即報送臨時報告,并予公告。下列情形中,屬于重大事件的有()。(2017年)

  A.公司注冊資本減少的決定

  B.公司涉嫌違法受到刑事處罰

  C.公司分配股利的計劃

  D.公司變更會計政策

  [答案]ABD

  [解析]選項C:屬于內幕信息,但不屬于重大事件。

  5[多選題]根據證券法律制度的規定,凡發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應當立即提出臨時報告。下列各項中,屬于重大事件的有()。(2013年)

  A.甲上市公司董事會就股權激勵方案形成相關決議

  B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結

  C.丙上市公司因國家產業政策調整致使該公司主要業務陷入停頓

  D.丁上市公司變更會計政策

  [答案]ABCD

  [解析](1)選項A:屬于“董事會就發行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議";(2)選項B;屬于"任一個股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權”;(3)選項C:屬于“主要或者全部業務陷入停頓”;(4)選項D:屬于“變更會計政策、會計估計”。

  6[多選題]根據證券法律制度的規定,甲上市公司發生的下列事項中,屬于內幕信息的有()。(2018年)

  A.持有1%股份的股東王某增持股份達4%

  B.董事長周某病重無法履行職責

  C.股東劉某將所持公司3%的股份質押貸款

  D.總經理李某辭職

  [答案]BD

  [解析](1)選項A:持有公司“5%以上”股份的股東或者實際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化,才屬于重大事件、內幕信息;(2)選項BD:公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動,董事長或者總經理無法履行職責,屬于重大事件、內幕信息;(3)選項C:法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份,任一股東所持公司“5%以上”股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權,才屬于重大事件、內幕信息。

  7[多選題]根據證券法律制度的規定,下列各項中,屬于內幕信息的有()。(2016年)

  A.董事辭職

  B.持有公司10%股份的股東,其持有股份的情況發生較大變化

  C.監事涉嫌違法,被有權機關調查

  D.董事會秘書王某被撤職

  [答案]ABC

  [解析](1)應報送臨時報告的重大事件,屬于內幕信息。(2)①選項AD:公司的董事、1/3以上監事或者經理(不包括董事會秘書)發生變動,屬于重大事件、內幕信息;②選項B:持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化,屬于重大事件、內幕信息;③選項C:公司董事、監事和高級管理人員涉嫌違法違紀,被有權機關調查或者采取強制措施,屬于重大事件、內幕信息。

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責編:chenzhu

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