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2020年9月6日中級會計師《經濟法》真題及答案(未完)

財營網  2020-09-09【

  2020年9月6日中級會計師《經濟法》考試已經結束,《經濟法》科目考試時間為:18:00-20:00,一共120分鐘,考題及答案將陸續公布。建議后面考的同學可以多看看前面的真題,說不定就可以考到原題。

  1[單選題]甲把房屋出租給乙,約定租期5年。半年后,甲未通知乙,將該房屋以150萬元的價格出賣知情的養子丙,并辦理過戶登記。乙得知后提出異議。對此,下列表述正確的是()。

  A.乙有權主張甲、丙的買賣合同無效

  B.乙有權自知道之日起15天內主張優先購買權

  C.乙有權主張甲、乙間租賃合同對丙繼續有效

  D.丙有權請求乙搬離該房屋

  [答案]C

  [解析]租賃房屋在租賃期間發生所有權變動,承租人請求房屋受讓人繼續履行原租賃合同的,人民法院應予支持。但租賃房屋具有下列情形或者當事人另有約定的除外:①房屋在出租前已設立抵押權,因抵押權人實現抵押權發生所有權變動的;②房屋在出租前已被人民法院依法查封的。

  2[單選題]根據企業所得稅法律制度的規定,下列說法不正確的有()。

  A.企業自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳結清應繳應退稅款

  B.企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起30日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

  C.按月或按季預繳的,應當自月份或者季度終了之日起7日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款

  D.非居民企業在中國境內未設立機構場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點

  [答案]B

  [解析]企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

  3[單選題]根據合同法的有關規定,下列格式條款中有效的有()。

  A.某工程公司提供給李某的《施工合同》中約定“施工人員必須嚴格按照安全規范施工,否則發生安全事故后果自負

  B.運輸公司提供給孫某的《運輸合同》中約定“因下雨下雪等惡劣天氣,運輸途中發生任何意外,運輸公司概不負責

  C.甲房地產中介公司提供給趙某的《房地產買賣居間協議》中約定“如委托方要求解除合同,本公司有權收取固定的中介費用和相對于中介報酬的違約金

  D.某房地產公司提供給王某的《商品房買賣合同》中約定“買房子送家具”

  [答案]D

  [解析]格式條款無效的情形,提供格式條款的一方免除其責任,加重對方責任排除對方主要權利的條款無效。

  4[單選題]某公司為增值稅一般納稅人,本月采用以換新的方式零售冰箱50臺,冰箱每臺零售價2000元,同時收到舊冰箱50臺,每臺折價200元,實際收到銷售款9萬元,則某公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為()元。

  A.13078

  B.11504.42

  C.15200

  D.17000

  [答案]B

  [解析]以舊換新方式銷售貨物的,按新貨物(金銀首飾除外)的售價計算增值稅。則銷項稅額=2000×50+(1+13%)×13%=115042.42(元)。

  5[判斷題]有限責任公司監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表,其中職工代表的比例不得低于1/3,具體比例由公司章程規定。

  A.對

  B.錯

  [答案]A

  [解析]有限責任公司監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表,其中職工代表的比例不得低于1/3,具體比例由公司章程規定。

  6[問答題]2018年度某企業會計報表上的利潤總額為100萬元,已累計預繳企業所得稅25萬元。該企業2018年度其他有關情如下:

  (1)通過政府機構進行公益性捐贈發生的公益性捐贈支出18萬元。

  (2)開發新技術的研究開發費用20萬元(已計入管理費用)。

  (3)支付在建辦公樓工程款20萬元,已列入當期費用扣除。

  (4)直接向某足球隊進行贊助15萬元,已列入當期費用扣除

  (5)支付經營過程中發生的訴訟費23萬元,已列入當期費用扣除

  (6)支付企業所屬車隊因違反交通法規的罰款0.8萬元,已列入當期費用扣除。

  已知:該企業適用所得稅稅率為25%要求根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定,回答下列問題。

  (1)計算該企業公益性捐贈支出所得稅前納稅調整額。

  (2)計算該企業研究開發費用所得稅前納稅調整額。

  (3)計算該企業當年應納稅所得額。

  (4)計算該企業當年應納所得稅稅額。

  (5)計算該企業當年應匯算清繳的所得稅稅額。

  [答案](1)根據規定,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。公益性捐贈支出所得稅前扣除限額=100×12%=12(萬元)實際發生的公益性支出18萬元,超過限額6萬元。

  (2)企業開展研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產的175%在稅前攤銷。企業當年新開發產品研發費用實際支出20萬元,還可以加計扣除15萬元(20×75%),利潤總額中已扣除20萬元,應調減所得額15萬。

  (3)企業當年應納稅所得額:在建辦公樓工程款屬于資本化支出,不得稅前直接扣除,應增應納稅所得額20萬元;向某足球隊贊助支出不得扣除,應調增應納稅所得額15萬元;支付違反交通法規罰單不得扣除,應調增應納稅所得額0.8萬元。

  (4)該企業當年應納所得稅稅額=126.8×25=31.7(萬元)。

  (5)該企業應匯算清繳的所得稅稅額=31.7-25(已預繳)=6.7(萬元)。

  7[簡答題]周某向吳某租賃其名下的房產,房屋租賃合同簽訂租期3年,月相金1萬,后吳某打算將房屋出售,于當年9月1日告知周某,周某未做表示。9月18日,吳某將房屋出售給自己的舅舅高某。

  高某要求周某搬出房屋,周某起訴至法院,告吳某損害自己的優先購買權,吳某抗辯如下:

  1.吳某已經將房產出售給自己的舅舅高某,周某無優先購買權;

  2.吳某已經提前告知周某,周某在15天內未做購買表示。

  要求:根據上述資料和合同法律制度的規定,不考慮其他因素,回答下列問題。

  (1)吳某對周某的抗辯理由1是否成立?簡要說明理由。

  (2)吳某對周某的抗辯理由2是否成立?簡要說明理由。

  (3)高某是否有權要求周某搬出房屋?簡要說明理由。

  參考答案:(1)吳某對周某的抗辯理由1不成立。出租人將房屋出賣給近親屬(包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女)的,承租人不享有優先購買權。舅舅不屬于列舉范圍。

  (2)吳某對周某的抗辯理由2成立。出租人履行通知義務后,承租人未在15天內明確表示購買的,不享有優先購買權。

  (3)高某無權要求周某搬出房屋。買賣不破租賃,租賃物在租賃期間發生所有權變動的,不影響租賃合同的效力。

  8[簡答題]甲公司向乙公司出具—張商業承兌匯票,丙公司已承兌。乙公司將票據背書給丁公司,丁公司要求乙公司提供保證,于是由戊公司提供保證并于票面簽章,但戊公司沒有在票據上注明被保證人。票據到期,丁公司向丙公司提示付款,丙公司以其與甲公司有合同糾紛為由,拒絕向丁公司付款,丁公司遂要求戊公司承擔保證責任。戊公

  司向丁公司付款后,向丙公司進行追索,丙公司以其與戊公司之間不存在票據關系為由,拒絕付款。要求:根據上述資料和票據法律制度的規定,不考慮其他因素,回答下列問題。

  (1)票據未載明被保證人,則票據被保證人是誰?簡要說明理由。

  (2)丙公司是否有權拒絕付款?簡要說明理由。

  (3)戊公司付款后,是否有權向丙公司追索?簡要說明理由。

  參考答案:(1)被保證人為丙公司。保證人在匯票或粘單上未記載被保證人的名稱的,已承兌的匯票,以承兌人為被保證人。未承兌的匯票,以出票人為被保證人。本題中,票據已由丙公司承兌,戊公司沒有在票據上注明被保證人,因此丙公司為被保證人。

  (2)丙公司無權拒絕付款。根據規定,票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人,拒絕支付匯票金額。

  (3)戊公司付款后,有權向丙公司追索。根據規定,保證人清償匯票債務后,可以對被保證人及其。前手行使追索權。

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責編:chenzhu

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